Порядок расчета и оплаты налога на дивиденды для физических лиц в 2022 году

Все акционеры любого предприятия, получающего прибыль, имеют право на получение дивидендов. Как правило, выплаты производятся в денежной форме, и, в соответствии с нормами действующего законодательства, облагаются налогом на доходы физических лиц. В каком порядке осуществляется взыскание налога, и какие документы потребуются для оформления этой процедуры?

Размер налоговой ставки по дивидендам

Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ, с начала 2015 года дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, облагаются налогом в размере 13%. В отношении физических лиц, являющихся нерезидентами Российской Федерации, размер налога составляет 15%. Страховые взносы с дивидендов не уплачиваются.

Расчет размера суммы налога, подлежащей уплате

Для того чтобы подсчитать размер налогового платежа, можно воспользоваться следующей формулой:

Н = КхСнх(д-Д), где

Н – размер подлежащего уплате налога;
К – отношение суммы дивидендов, предназначенных для выплаты отдельному акционеру, к их общей сумме;
Сн – налоговая ставка;
д – общая сумма дивидендов, подлежащих выплате;
Д – сумма дивидендов, полученных налоговым агентом за отчетный период.

В том случае, если размер полученных в отчетном периоде дивидендов, не превышает сумму, подлежащую уплате, результатом расчетов, произведенных по данной формуле, будет отрицательное число. В этом случае выплаты акционерам не производятся.

Порядок уплаты налога на доход, полученный в форме дивидендов

Удержание денежных средств в качестве налога, а также оформление всей сопутствующей документации осуществляется организацией, акционеры которой получили указанные выплаты. В этом случае она выступает в качестве налогового агента, принимающего на себя все обязанности по уплате налога.

Уплата налога производится в следующем порядке:

в день выплаты дивидендов необходимо провести обязательный платеж в налоговую службу;
подготовить справку по форме 2-НДФЛ, указав в ней размер полученного дохода и сумму удержанного налога;
подать отчетную документацию в отделение ФНС не позднее первого апреля года, следующего за годом, в котором были произведены выплаты.

Налог на дивиденды и налоговые вычеты

Размер налога на средства, полученные акционерами предприятия в результате долевого участия в его деятельности, аналогичен размеру налога на доходы физических лиц. Налоговый кодекс предусматривает возможность получения налоговых вычетов с уплаченных работнику денежных средств. Однако это правило не распространяется на денежные суммы, выплаченные в виде дивидендов. Эта норма установлена ст. 210 Налогового кодекса РФ.

При этом, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, размер полученных дивидендов не учитывается при исчислении общего размера доходов, необходимого для определения возможности предоставления работнику налоговых вычетов на детей.

Действующее законодательство устанавливает обязанность по уплате НДФЛ с полученных физическими лицами дивидендов. Размер налога зависит от того, является налогоплательщик резидентом Российской Федерации или нет. Перечисление налоговых платежей и оформление всей необходимой документации осуществляется налоговым агентом, т.е. предприятием или организацией, выплатившей акционеру дивиденды.

Как вам статья?