Перечень налогов, которые платит ИП на ОСНО в федеральный, региональный и местный бюджет

nalogРоссийское законодательство предусматривает целый ряд налоговых режимов для ИП. Однако если предприниматель в ходе регистрации или после нее не заявил о своем переходе на специальные режимы, то он  попадает под ОСНО – общую систему налогообложения.

В её рамках происходит взимание всего обширного спектра налогов. Это затратная процедура, тем не менее, некоторые ИП не могут рассчитывать на иной налоговый режим. Целесообразно детально рассмотреть все его условия. 

Базовые особенности ОСН (ОСНО) 

ОСНО представляет собой систему нормативов, которые регулирует систему финансового и налогового учета в рамках ИП. По сути, это общий порядок налогообложения, который действует за пределами специальных налоговых режимов.

Общий режим налогообложения имеет следующие основные особенности:

  • Под него попадают те бизнесмены, деятельность которых не соответствует требованиям ЕНВД;
  • ИП, не подготовившие заявление и необходимые документы о переходе на УСН, также становятся субъектами ОСНО;
  • Составление основных форм финансовой и налоговой отчетности является обязательным условием;
  • Предприниматели в рамках ОСНО платят весь комплекс федеральных, региональных и местных налогов;
  • Право на стандартные, социальные, профессиональные и имущественные вычеты за ИП сохраняется.

В целом, выплата всей совокупности налогов для ИП может показаться слишком затратным мероприятием, а заполнение многочисленных бланков отчетности будет занимать немало времени. Поэтому переходить на ОСНО следует только в том случае, если применение иного режима не представляется возможным.

osn_result

Налоговые выплаты ИП в рамках ОСНО
Для удобства целесообразно все налоги, которые обязан выплачивать предприниматель в рамках ОСНО, разделить по уровням их взимания.
Федеральные выплаты (ст.13 НК РФ) 

НДС

Данный налог начисляется на все виды проданных товаров, осуществленных работ и услуг. Его ставка зависит от характера деятельности, реализуемой ИП, и может составлять 0,10 или 18%.

Поскольку предприниматель и сам приобретает товары у поставщиков, а также пользуется услугами и работами подрядчиков, то ему тоже приходится платить НДС, включенный в стоимость продукта. В связи с этим применяется следующий механизм:

  • Определяется сумма налога, начисленного на ИП в связи с поставкой товаров (работ или услуг);
  • Из полученного значения вычитается сумма НДС, уплаченная предпринимателем на основании счет-фактур от поставщиков;
  • На установленную таким путем сумму и начисляется НДС.

Уплата НДС в налоговые органы ровно, как и заполнение декларации, осуществляется поквартально – до 25 числа следующего периода.

НДФЛ

Когда речь заходит о подоходном налоге с предпринимателей, важно учитывать необходимость его уплаты, как с дохода самого владельца бизнеса, так и с каждого из его наемных работников (если таковые на предприятии имеются). Общие правила внесения этого обязательного платежа в рамках ОСНО следующие:

  • Ставка платежа составляет 13%;
  • Базой для предпринимателя выступает его доход, полученный от предпринимательской деятельности;
  • Базой для наемных работников выступает их зарплата.

Как сам предприниматель, так и каждый представитель его персонала, имеют право на получение налоговых вычетов, которые должным образом оформляет и представляет в ИФНС бухгалтер фирмы.

Внесение платежа может осуществляться двумя способами:

  • Путем авансовых выплат – ежеквартально;
  • По итогам года – до 15 июля следующего налогового периода.

ip-2_r

Иные виды налогов, зависящие от направления деятельности ИП

Эти обязательные платежи, предусмотренные ОСНО, вносятся далеко не всеми фирмами, а только теми участниками рынка, которые осуществляют соответствующую деятельность. В числе таких обязательных сборов можно отметить:

  • Акцизы, которыми облагаются только определенные группы товаров (алкоголь, табачные изделия, товары роскоши и др.);
  • Налог на добычу минералов – если ИП занимается разработкой месторождений;
  • Водный налог – при использовании водных ресурсов, находящихся в федеральной собственности;
  • Таможенные и государственные пошлины.
Региональные налоги (ст.14 НК РФ)

Налог на игорный бизнес

Затрагивает только компании, задействованные в рамках данной отрасли. Ставки, порядок заполнения декларация также индивидуальны для каждого региона.

Транспортный налог

Вносится в региональную казну собственниками транспортных средств. Сумма к уплате зависит от года выпуска автомобиля и емкости его двигателя.

Местные налоги (ст.15 НК РФ)

Налог на имущество

Этот платеж с 2015 года стал обязательным для всех режимов налогообложения. Для объектов недвижимости он стал рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости строения.

Ставки и льготы по налогу устанавливают местные власти, а его уплата обязательна только для собственников имущества и не распространяется на его арендаторов. Подробнее о налоге на имущество читайте здесь.

Земельный налог

Уплачивают этот обязательный сбор только те предприниматели, которые осуществляют свою деятельность на базе имеющегося в их собственности земельного участка. Ставки также определяются муниципальными властями.

Страховые выплаты

Помимо налогов ИП, действующие в рамках ОСНО обязаны вносить платежи и во внебюджетные фонды, в том числе:

  • Обязательные для всех предпринимателей платежи:
  • Пенсионный фонд – 18 610 рублей;
  • ФОМС – 3650 рублей.

Если годовой доход фирмы превысит отметку в 300 000 рублей, то с превышения в ПФР придется платить ещё 1%.

  • При наличии наемных работников:
  • Пенсионный фонд – 22%;
  • ФСС – 2,9%;
  • ФОМС – 5,1%.

Оплата начисляется на каждого сотрудника и вносится из ФЗП ежемесячно, до 15 числа следующего периода.

Таким образом,   попавшие под ОСНО предприниматели столкнутся с необходимостью уплаты всех видов налоговых и страховых платежей. Несмотря на присутствие налоговых вычетов, общая нагрузка на предпринимателей все же представляется весьма значительной. В этом свете использование ОСНО предпринимателями должно быть обоснованным.

Смотрите также:

Последние новости по штрафам в системе Платон для большегрузов

Платон – новая система взимания платы с владельцев большегрузных автомобилей, масса которых превышает 12 тонн. …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *