Правила расчета лимита кассы, исходя из размера выручки и расходов

Согласно тексту Положения Центробанка РФ № 373-П от 12.11.2011 года, все организации и индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности кассовый аппарат, обязаны ежегодно определять максимальное количество денежных средств, которые могут храниться в кассе.

Любую сумму, превышающую установленное количество, по окончанию рабочего дня необходимо сдавать в банк для перечисления на счет организации. Хранение средств, размером свыше установленного лимита, допустимо лишь в том случае, если предполагается выдача работникам заработной платы или любых социальных выплат и тому подобных материальных компенсаций.

Как рассчитать лимит по кассе, и в каких документах должно быть закреплено его значение?

Исходя из размера наличной выручки

kassaДля того чтобы рассчитать лимит по кассе, необходимо воспользоваться Приложением к Положению № 373-П, в котором указана формула для расчета данного показателя. В общем случае она имеет следующий вид:

L = V/PxN,

  • где L – установленный лимит;
  • V – объем всех денежных поступлений в кассу за отчетный период. В том случае, если ИП или юридическое лицо создано недавно, в качестве данного показателя выступает предполагаемый объем поступлений;
  • P – временной период, для которого осуществляется расчет (не должен превышать 92 дня);
  • N – количество дней, проходящих с момента одной сдачи денежных средств в банк, до другой (значение показателя не может превышать 7 дней; в случае, если в населенном пункте, в котором располагается организация, отсутствует банковское подразделение, максимальный срок увеличивается до 14 дней).

Из суммы наличных расходов

Такой способ расчета применяется в том случае, если поступления в кассу за указанный период отсутствуют. В этом случае определение лимита по кассе производится по следующей формуле:

L = R/PxN,

  • где L – установленный лимит кассы;
  • R – объем денежных средств, выплаченных организацией за отчетный период (за вычетом размера заработных плат и социальных пособий, выплаченных работникам предприятия);
  • P – расчетный период, размер которого не превышает 92 дней;
  • N – количество дней, прошедших с момента получения наличных в банке до момента следующего получения (не более 7 дней; в описанном выше случае – не более 14 дней).

С 1 июня 2014 года любая компания может самостоятельно выбрать методику расчета лимита остатка по кассе. В том случае, если организация не имеет наличных поступлений в силу специфики своей деятельности, оптимальным вариантом будет использование способа расчета на основании суммы расходов наличными.

Итак, в 2016 году размер лимита остатка по кассе для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц может быть рассчитан двумя способами: исходя из размера наличной выручки или исходя из суммы расходов в виде наличных. О превышении лимита кассы читайте здесь. В зависимости от вида деятельности, которой занимается организация, а также от порядка работы с наличностью, предпринимателем может быть выбрана любая из указанных методик расчета.

Смотрите также:

Как оформить газовое оборудование на автомобиль в ГИБДД – порядок действий

Несмотря на то, что цены на нефть в настоящее время находятся далеко не на взлете, …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *